Мінус 100 млрд грн: названі найбільші схеми уникнення податків

Про це йдеться в дослідженні Інституту соціально-економічної трансформації, повідомляє Depo.ua.

Набір інструментів уникнення податків в Україні не дуже відрізняється від інших країн. До стандартного набору, зокрема, входять:

- Контрабанда

• маніпуляції з митною вартістю товарів
• перерваний транзит
• пряма контрабанда

- Розкрадання податку на додану вартість (ПДВ)

• незаконне відшкодування з бюджету при експорті
• фіктивне підприємництво (missing trader) – зокрема, "карусельні" схеми

- Контрафакт

✓ Переміщення прибутку до "податкових гаваней" ("офшорів")

✓ Викривлення бази оподаткування (приховування обсягів продажу)

✓ Зловживання податковими пільгами та преференціями

✓ Неофіційне підприємництво та індивідуальна економічна діяльність без реєстрації

За даними дослідників, разом із тим українській економіці притаманні і певні нетипові явища, існування яких значною мірою пояснюють коротко описані вище відмінності. Насамперед це індустрія "конвертаційних центрів" - зокрема, "ліцензовані майданчики", на яких така діяльність відбувається під прикриттям працівників правоохоронних органів та податкової служби. Саме завдяки такій практиці широке коло великих та середніх підприємств, що не мають прямого доступу до великомасштабних схем уникнення податків за допомогою зовнішньоекономічних транзакцій, отримують можливість уникати сплати основних податків, незважаючи на ведення обліку.

Найбільшою схемою уникнення податків є офшори, які викорстовує великий бізнес.

"За даними НБУ, переважна більшість великих експортерів здійснюють операції через посередників, що розташовані у низькоподаткових юрисдикціях (Люксембург, Нідерланди, Швейцарія). Так, лише 50 найбільшими компаніями-експортерами у 2015 році проведено операцій, що мають ознаки переміщення прибутку, на суму 14,4 млрд дол., що сягає 37,6% від загального експорту (38,2 млрд дол)", - зазначають дослідники.

За альтернативним підрахунком міжнародної організації Global Financial Integrity, протягом 2004-2013 рр. з України було виведено (відповідно, без сплати податків) близько 116 млрд дол., що становить у середньому 9,4% від ВВП щорічно. Якщо припустити, що подібна тенденція триває у порівнянних обсягах, то йдеться приблизно про 9 млрд дол. щороку, або 240-250 млрд. грн. Відповідні втрати бюджету від несплати податку на прибуток становлять близько 50 млрд грн на рік. Сюди входять гроші, переважно виведені через трансфертне ціноутворення.

Схема	Податки (платежі), яких вона дозволяє уникати	Приблизні обсяги (млрд. грн. на рік)	Приблизні втрати бюджету (млрд. грн. на рік)	Примітки
офшорні схеми	податок на прибуток (далі - ПП)	260-320	50-65	ТЦО + "тонка капіталізація"
фіктивне підприємництво ("конвертаційні центри")	ПП+ПДВ+ЕСВ+ПДФО	40-50	12-15
формування схемного податкового кредиту ("пересортиця", "скрутки")	ПДВ	50-60	10-12
порушення митних правил та контрабанда	ПДВ+мита	80-230	25-70
загалом втрати ПДВ			60
загалом втрати			97 - 162
контрафакт	ПП+ПДВ+акцизні податки		10*
Порушення з застосуванням ССО та самої ССО
"обнал" через ФОП	ПП+ПДВ+ЕСВ+ПДФО	3-7	0.7-3
ФОП замість найму	ЕСВ+ПДФО	10	2,5 - 5
заниження виручки	ЄП	18-20	1 – 1.5
загалом втрати по ССО			4.2 – 9.5